Депутаты предложили раскрывать кредитную историю будущих супругов
14 августа 2025
Поиск по журналу
Москва и МО
получения статуса налогового резидента
Дмитрий
Добрый день, Относительно статуса, процентной ставки - все однозначно...Но вот с определением налогового периода возникают разногласия с мнениями специалистов , которые в один голос утверждают, что для получения статуса налогового резидента продавец недвижимости должен находиться на территории России не менее 183 дней в теч 12 календарных месяцев ДО ДАТЫ продажи...Но есть и другое мнение: так как налоговая декларация подается за календарный год, то для получения статуса резидента и, соответственно, уменьшения % ставки по налогообложению, 183 дня продавец должен находиться на территории России в течении того календарного периода (т е с 01.01 по 31.12), за который подается налоговая декларация. Одним словом, чтобы продавцу недвижимости получит статус налогового резидента России надо прожить\находиться на территории страны в течении 183 дней в течении календарного года совершения сделки, а не до момента продажи жилья..Поправьте меня, если ошибаюсь..
Автор
0
0
19
Дмитрий
Могут подойти
19 комментариев
7 октября 2013, 23:27
Лучший совет
7
0
1 346/50 000
0/50 000
8 октября 2013, 00:06
Дмитрий, мы ведь не налоговые консультанты. Самую достоверную информацию Вы получите, написав вопрос с конкретными данными на сайте ФНС.
0
0
136/50 000
8 октября 2013, 00:15
Руслан так много информации выложил, что я даже читать поленилась. Оказывается, у него там тоже есть про пересчет по итогам налогового периода. Но только нет выводов.
0
0
166/50 000
11 октября 2013, 16:40
Ой не могу! Попугай скопировал другого попугая)))) Бурмистрову от Левина досталось внимания!))))
0
0
96/50 000
0/50 000
Сергей Левин
11 октября 2013, 15:56
Напишите письмо в Минфин, более точно ответят.
0
0
47/50 000
0/50 000
Ольга Никитич
8 октября 2013, 14:23
Антон, я уже давала ссылку, в др.теме (обсуждаемой). Но для Вас специально размещу и здесь: См.: Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 26 апреля 2012 г. N 03-04-06/6-123; Письмо Минфина России от 21.02.2012 г. №03-04-05/6-206.
И это еще не весь список, в кот. есть такое разъяснение.))
И это еще не весь список, в кот. есть такое разъяснение.))
0
0
326/50 000
0/50 000
Ольга Никитич
8 октября 2013, 14:38
Вот еще: письма Минфина России от 31.05.2012 N 03-04-05/6-670, , от 20.04.2012 N 03-04-05/6-534).
0
0
97/50 000
Антон Федотов
8 октября 2013, 13:58
Ольга, откуда вы взяли эту фразу: "А вот статус опред-ся за 12месячный период, предшествующий дате выплаты дохода в этом году. " ? Из какого она закона вырвана?
0
0
160/50 000
0/50 000
Ольга Никитич
8 октября 2013, 13:31
Дмитрий, верно, налоговая декларация подается за календ.год, общая сумма НДФЛ за этот год также исчисляется по доходам этого же года.
А вот статус опред-ся за 12месячный период, предшествующий дате выплаты дохода в этом году.
И на практике может оказаться, что в одном и том же налоговом периоде ставка, по полученным доходом в разные месяцы года будет разной. А зависеть она будет от того, какой налоговый статус имеет гражданин, на конкретную дату получения дохода.
Т.е. какие то полученные суммы будут облагаться 13%, а какие то 30%, и общая сумма налога к уплате будет складываться исходя из всех сумм налога, исчисленных по разным ставкам.
А вот статус опред-ся за 12месячный период, предшествующий дате выплаты дохода в этом году.
И на практике может оказаться, что в одном и том же налоговом периоде ставка, по полученным доходом в разные месяцы года будет разной. А зависеть она будет от того, какой налоговый статус имеет гражданин, на конкретную дату получения дохода.
Т.е. какие то полученные суммы будут облагаться 13%, а какие то 30%, и общая сумма налога к уплате будет складываться исходя из всех сумм налога, исчисленных по разным ставкам.
0
0
666/50 000
0/50 000
Ольга Никитич
8 октября 2013, 13:31
плюс смотрите ответ в предыдущей Вашей теме.
0
0
44/50 000
Ольга Никитич
8 октября 2013, 13:35
в налогов периоде надо стать резидентом "до ДНЯ получения дохода от продажи"
0
0
76/50 000
Ольга Никитич
8 октября 2013, 13:37
а не после дня получения такого дохода.
0
0
39/50 000
8 октября 2013, 09:05
Напишите письмо в Минфин, более точно ответят.
0
0
47/50 000
0/50 000
7 октября 2013, 22:34
1. Определение статуса физического лица
Для целей уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) физические лица делятся на налоговых резидентов Российской Федерации и на лиц, ими не являющихся - нерезидентов. К доходам резидентов и нерезидентов применяются разные налоговые ставки - 13 процентов и 30 процентов (п.п. 1 и 3 ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации).
Налоговыми резидентами признаются физические лица, находящиеся на территории нашей страны не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Данный период не прерывается даже тогда, когда физическое лицо выезжает за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Подтвердить нахождение за границей в целях лечения или обучения можно следующими документами:
– договором (либо справкой) с образовательным (медицинским) учреждением;
– копией паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы (письмо Минфина России от 26 июня 2008 г. № 03-04-06-01/182).
Независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ.
Для целей уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) физические лица делятся на налоговых резидентов Российской Федерации и на лиц, ими не являющихся - нерезидентов. К доходам резидентов и нерезидентов применяются разные налоговые ставки - 13 процентов и 30 процентов (п.п. 1 и 3 ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации).
Налоговыми резидентами признаются физические лица, находящиеся на территории нашей страны не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Данный период не прерывается даже тогда, когда физическое лицо выезжает за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Подтвердить нахождение за границей в целях лечения или обучения можно следующими документами:
– договором (либо справкой) с образовательным (медицинским) учреждением;
– копией паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы (письмо Минфина России от 26 июня 2008 г. № 03-04-06-01/182).
Независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ.
2
0
1 324/50 000
0/50 000
7 октября 2013, 22:33
Нет, Вы не правы.
3
0
18/50 000
0/50 000
7 октября 2013, 22:34
1. Определение статуса физического лица
Для целей уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) физические лица делятся на налоговых резидентов Российской Федерации и на лиц, ими не являющихся - нерезидентов. К доходам резидентов и нерезидентов применяются разные налоговые ставки - 13 процентов и 30 процентов (п.п. 1 и 3 ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации).
Налоговыми резидентами признаются физические лица, находящиеся на территории нашей страны не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Данный период не прерывается даже тогда, когда физическое лицо выезжает за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Подтвердить нахождение за границей в целях лечения или обучения можно следующими документами:
– договором (либо справкой) с образовательным (медицинским) учреждением;
– копией паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы (письмо Минфина России от 26 июня 2008 г. № 03-04-06-01/182).
Независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ.
Для целей уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) физические лица делятся на налоговых резидентов Российской Федерации и на лиц, ими не являющихся - нерезидентов. К доходам резидентов и нерезидентов применяются разные налоговые ставки - 13 процентов и 30 процентов (п.п. 1 и 3 ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации).
Налоговыми резидентами признаются физические лица, находящиеся на территории нашей страны не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Данный период не прерывается даже тогда, когда физическое лицо выезжает за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Подтвердить нахождение за границей в целях лечения или обучения можно следующими документами:
– договором (либо справкой) с образовательным (медицинским) учреждением;
– копией паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы (письмо Минфина России от 26 июня 2008 г. № 03-04-06-01/182).
Независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ.
0
0
1 318/50 000
7 октября 2013, 22:34
2. Как считать 183 дня?
Статьей 6.1 НК РФ установлено, что течение срока, исчисляемого днями, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало.
В связи с этим течение срока фактического нахождения работника на территории РФ начинается на следующий день после календарной даты, являющейся днем его прибытия на территорию РФ. День отъезда за рубеж считается днем нахождения в РФ.
При определении налогового статуса имеет значение только фактическое, документально подтвержденное время нахождения физического лица в РФ. Намерения физического лица относительно времени нахождения в Российской Федерации при определении его налогового статуса в расчет не принимаются. Определение налогового статуса исходя из предполагаемого (в том числе исходя из трудового договора) времени нахождения в Российской Федерации Кодексом не предусмотрено (Письма Минфина России от 07.11.2007 N 03-04-06-01/377, от 25.06.2007 N 03-04-06-01/200, от 13.06.2007 N 03-04-06-01/185).
Исключение составляют случаи приема на работу граждан Белоруссии, которые признаются налоговыми резидентами РФ с момента заключения трудового договора с работодателем - российской организацией на срок не менее 183 дней в календарном году (см. Письма Минфина РФ от 29.03.2007 N 03-04-06-01/94, от 26.12.2005 N 03-05-01-04/396, от 15.08.2005 N 03-05-01-03/82).
0
0
1 419/50 000
7 октября 2013, 22:35
3. Какими документами подтвердить нахождение на территории РФ?
Даты прибытия на территорию России и отъезда из России устанавливаются по отметкам пограничного контроля в загранпаспорте.
Если физическое лицо является гражданином иностранного государства, с которым у Российской Федерации существует действующее соглашение о безвизовом режиме, то для целей получения подтверждения за указанный в заявлении период представляются дополнительные документы, подтверждающие фактическое нахождение этого лица на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Такими документами могут быть, например, справка с места работы в Российской Федерации, копия табеля учета рабочего времени из других организаций, копии договоров возмездного оказания услуг, копии авиа- и железнодорожных билетов и др. (Письмо Минфина России от 05.02.2008 N 03-04-06-01/31).
Следует иметь ввиду, что вид на жительство не является документом, свидетельствующим о фактическом времени нахождения гражданина на территории страны, а лишь подтверждает право физического лица на проживание в ней, а также его право на свободный выезд и въезд в страну (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"). Налоговый кодекс не предусматривает специального порядка определения налогового статуса физических лиц в зависимости от гражданства. Ответственность за правильность его определения у физического лица - получателя дохода лежит на организации, являющейся налоговым агентом (Письмо Минфина России от 26.10.2007 N 03-04-06-01/362).
Даты прибытия на территорию России и отъезда из России устанавливаются по отметкам пограничного контроля в загранпаспорте.
Если физическое лицо является гражданином иностранного государства, с которым у Российской Федерации существует действующее соглашение о безвизовом режиме, то для целей получения подтверждения за указанный в заявлении период представляются дополнительные документы, подтверждающие фактическое нахождение этого лица на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Такими документами могут быть, например, справка с места работы в Российской Федерации, копия табеля учета рабочего времени из других организаций, копии договоров возмездного оказания услуг, копии авиа- и железнодорожных билетов и др. (Письмо Минфина России от 05.02.2008 N 03-04-06-01/31).
Следует иметь ввиду, что вид на жительство не является документом, свидетельствующим о фактическом времени нахождения гражданина на территории страны, а лишь подтверждает право физического лица на проживание в ней, а также его право на свободный выезд и въезд в страну (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"). Налоговый кодекс не предусматривает специального порядка определения налогового статуса физических лиц в зависимости от гражданства. Ответственность за правильность его определения у физического лица - получателя дохода лежит на организации, являющейся налоговым агентом (Письмо Минфина России от 26.10.2007 N 03-04-06-01/362).
0
0
1 619/50 000
7 октября 2013, 22:36
4. Ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ)
Налоговые ставки устанавливаются также в зависимости от того, является ли физическое лицо резидентом:
- для резидентов - 13%, если иное не предусмотрено настоящей статьей;
- для нерезидентов - 30% (за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка равна 15%).
В случае изменения налогового статуса работника перерасчет сумм НДФЛ производится с момента, когда его статус за налоговый период более изменяться не может, либо по окончании налогового периода.
Если по итогам налогового периода сотрудник будет являться налоговым резидентом, то по его доходам от источников в РФ сумму налога, ранее рассчитанную по ставке 30%, следует пересчитать по ставке 13% как с резидента (Письмо Минфина России от 22.11.2007 N 03-04-06-01/406).
Если по итогам какого-либо налогового периода физическое лицо не будет являться налоговым резидентом (например, в случае окончательного отъезда из РФ до достижения 183 дней нахождения в РФ в данном календарном году), а налог с доходов, выплаченных до отъезда, удерживался исходя из наличия на каждую дату фактического получения дохода (с учетом предшествующего каждой такой дате 12-месячного периода) статуса налогового резидента по ставке 13%, то сумма налога, подлежащая уплате, должна быть пересчитана по ставке 30% (Письмо Минфина России от 04.07.2007 N 03-04-06-01/210).
Данный перерасчет осуществляется с начала налогового периода, в котором произошло изменение налогового статуса.
В случае неуплаты налога в бюджет РФ, возможно, придется иметь дело с налоговыми органами самого иностранного государства этого гражданина.
Что касается РФ, уплате подлежит сам налог, пеня за просрочку платежа и штраф.
Пеня — это денежная сумма, взимаемая с налогоплательщика (в нашем случае нерезидента) в случае уплаты им налога в более поздние сроки, чем это предусмотрено законодательством (статья 75 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Банка России.
Штраф — это санкция за совершение налогового правонарушения. В частности, за неуплату или неполную уплату налога в результате его неправильного исчисления предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Основанием является статья 122 НК РФ.
0
0
2 731/50 000
Сейчас обсуждают
Нюансы по основанию права и даты подсчёта 90 дней по приобретённой квартире перед продажей единственного жилья!
Благодарю автора за столь ценный материал, который пригодился мне разобраться в этом непростом вопросе. В прошлом году была продана квартира. За месяц до продажи была приобретена другая (при этом вторая была куплена по ДДУ за 2 года до продажи первой, а зарегистрирована за 1 мес. до продажи). Как в этом случае считать 90 дней? по дате оплаты второй квартиры (так считают при определении минимального срока владения квартирой) или с даты регистрации права собственности на квартиру? Автор в данной статье достаточно логично и доступно все описал. Налоговая официальным письмом подтвердила данную методику подсчета 90 дней. Еще раз СПАСИБО, автору!!!
Околонулевая ипотека уходит. Что это значит для заемщиков?
Интересно почитать комментарии в августе 2025г...
Подпишитесь на рассылку и будьте в курсе новостей рынка недвижимости
Вот Вам и вся история с резидентством и налогами. Письмо минфина, которое я приводила в прошлой ветке Вы, вероятно, видели. Из него и из всего вышеизложенного следует, что резидентом надо быть в том налоговом периоде, в котором Вы получили доход, т.е. надо пробыть на территории РФ в календарном году, в котором Вы продали квартиру, 183 дня, неважно до продажи или после, или и до и после.